"Мёртвые души" или проверка недействительных ИНН физических лиц

Меня давно, по разным причинам, занимал вопрос: "А как узнать, что человек жив/мертв по открытым данным?"

База данных ЗАГС закрыта для любопытствующих. Нотариусы ищут наследников умерших граждан, но их база неполная - можно увидеть только мёртвых душ, у которых не объявились наследники.

Если физ.лицо имело на момент смерти статус Индивидуального Предпринимателя, можно увидеть по выписке из ЕГРИП дату прекращения деятельности (дату смерти).

Но как узнать, жив ли наш бывший(или пропавший) сотрудник или не отправился ли к праотцам наш должник(физ. лицо) если он не являлся предпринимателем?

Оказалось, что если нам известен ИНН физического лица, выяснить с достаточно высокой долей достоверности принадлежность к мёртвым душам возможно. 

Кроме всего, мы можем узнать про умершего человека дату смерти и регион, где он был прописан (это гипотеза) на момент смерти.

Введение в тему

Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.08.2012 N 25183)

VI. Изменение, а также признание ИНН недействительным

• 16. ИНН, присвоенный организации или физическому лицу, не подлежит изменению, за исключением случаев внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации либо изменения его структуры, установленной настоящим Порядком.
• 17. ИНН при внесении изменений в сведения о месте нахождения организации или месте жительства (месте пребывания) физического лица, содержащиеся в ЕГРН, не изменяется.
• 18. ИНН организации, реорганизованной в форме выделения или присоединения, не изменяется.
• 19. ИНН, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе физического лица, при снятии его с учета по всем основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением случая его смерти), сохраняется.
• 20. ИНН может быть признан недействительным в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, а также в следующих случаях:
• 1) для организации - при снятии с учета организации в налоговом органе в случае прекращения деятельности при ликвидации организации, в результате реорганизации организации, в иных случаях, установленных федеральными законами;
• 2) для физического лица - при снятии с учета физического лица в налоговом органе в связи с его смертью;
• 3) в случае обнаружения у организации или физического лица более одного ИНН. При этом один из ИНН сохраняется, а остальные признаются недействительными.
• 21. ИНН, признанный недействительным, не может быть присвоен другой организации (другому физическому лицу).
• 22. ИНН, признанный недействительным, и дата признания его недействительным размещаются на сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Как проверить недействительность ИНН физического лица вручную

На сайте Федеральной Налоговой Службы  в разделе "Сервисы и госуслуги" есть подраздел "Сведения об ИНН" -

там есть специальная страница "Сведения о недействительных ИНН физических лиц"

На этой странице можно проверить недействительность ИНН только по конкретному субъекту РФ.

На самом деле ИНН может быть признан недействительным в абсолютно любом из 84 субъектов РФ.

В большинстве случаев (по моей статистике)  человек умирает в том же регионе где ему присвоили ИНН, но

много примеров когда ИНН признавался недействительным и в совсем другом субъекте РФ.

И при проверке на странице налоговой по субъекту РФ присвоившему ИНН никакой информации выдано не будет!

Пример: ИНН = 770702023500

При проверке на сайте московского УФНС - получаем результат - "Информации не найдено"

Результат проверки на сайте московского УФНС по ИНН 770702023500

При проверке на сайте УФНС по Санкт-Петербургу - получаем результат о недействительности

Результат проверки на сайте  УФНС по г Санкт-Петербург  ИНН 770702023500

И получается, чтобы достоверно вручную проверить ИНН физического лица, - нужно сначала открывать сайт налоговой, выбирать каждый раз новый регион и далее идти на страницу

по проверке ИНН физического лица и выполнять запрос. 

Для полной проверки придется выполнить 84 запроса!

Как автоматизировать поиск мёртвых душ

Так как вручную проверять ИНН по всем субъектам РФ крайне долго и утомительно - я и создал специальную обработку, которая из любой конфигурации 1С (с платформой не ниже 8.3.6) 

выполнит проверку ИНН по всем субъектам РФ.

Так как эмпирически было выяснено, что при массовых запросах на сайт ФНС необходимо делать паузы между запросами  ( минимум - 1 секунду) -

то полная проверка одного ИНН займёт не менее 84 сек.

Также я реализовал в обработке и возможность проведения экспресс-проверки ИНН только по субъекту РФ присвоившему ИНН.

Это полезно использовать при групповой проверке  ИНН физических лиц (контрагентов).

Перед запуском групповой (и одиночной) проверки программа всегда предварительно выводит запрос на выполнение операции с указанием

ориентировочного времени выполнения проверки(при полной проверки расчет 1 ИНН ~ 84 сек, при экспресс-проверке 1 ИНН ~ 1 cек).

Запросы на сайт ФНС выполняются только по ИНН прошедших проверку на валидность.

Информацию о невалидных ИНН в вашей базе вы также можете получить при использовании обработки.

Обработка разрабатывалась как универсальная и может быть использована в любой конфигурации 1С (с платформой не ниже 8.3.6).

Для типовых конфигураций ЗУП (2.5, 3.x), УПП 1.3, УТ 10.3. БП 2.0/3.x  и других конфигураций, где есть хотя бы один

из справочников (Контрагенты и/или Физические лица), есть возможность заполнить таблицу на проверку ИНН по всем не помеченным на удаление и

имеющим заполненный ИНН длиной равной 12 символов.

В типовых конфигурациях обработка может быть зарегистрирована как внешняя печатная форма (ВПФ) для справочников:

•  Контрагенты
•  Физические лица
•  Сотрудники (Сотрудники организаций)

Предусмотрена возможность указания параметров прокси-сервера (при наличии)

Одна обработка для обычного и управляемого приложения (функциональность полностью идентична, кроме возможности в версии для управляемого

приложения выбрать вариант исполнения запросов на клиенте или на сервере)

Важное замечание

Информация о недействительности ИНН не всегда означает, что физ. лицо - мёртвая душа.

Из-за технических ошибок на стороне ФНС - некоторым лицам присваивали ИНН уже умерших людей, а затем признавали этот ИНН снова недействительным.

При ликвидации некоторых ИП ошибочно были внесены записи в базу ФНС о недействительности ИНН.

В любом случае при получении информации о недействительности ИНН следует предпринять еще ряд мероприятий для выяснения причины недействительности ИНН.

Резюмируем

Итак, у физического лица ИНН признается недействительным в случае смерти и при обнаружении присвоения друг(их)(ого) ИНН.

В каких случаях  может понадобится проверка недействительности ИНН физ. лица?

• При проверке контрагента и его руководителя. Оказалось, что на умершего человека ФНС регистрирует юридические лица!

      Понятно что с компанией, где руководитель принадлежит к мёртвым душам вести реальный бизнес крайне опасно.

• Для чистки и актуализации кредитного портфеля. Например наш должник (физическое лицо) не платит много месяцев и наш юр. отдел уже готовит документы для вхыскания через суд или к передаче в коллекторское агентство.

      Не лучше ли до подачи заявлений в суд  убедиться, что должник жив?

• Проверка данных по бывшим и числящимся сотрудникам. Во многих компаниях есть сотрудники которые перестали выходить на работу и связь с которыми потеряна.

       Возможно кто-то уже никогда не выйдет на работу...

Обработку можно скачать на Инфостарт